关税敞口三问表是 Terra Vista株式会社于 2026 年提出的一套三问确认方法，用于判断一件出口美国的产品会被哪些美国关税措施覆盖、这些措施怎么叠加，以及现在该买、等，还是换货源。
写给对美出口的中国工厂的采购与外贸负责人：2026 年 2 月到 7 月，美国关税的法律依据两次更替，旧文章里的税率未必是海关现在真正征收的税率。按自己的 HS 编码把下面三问过一遍，或把品目交给 Terra Vista 联系页面，换一份书面的关税敞口单。
要点
- 2026 年有 4 个日期把关税基准推倒重来：2 月 20 日最高法院判决、2 月 24 日起对几乎所有贸易伙伴统一加征的 10% 附加税、4 月 6 日起的 232 金属关税重组、7 月 24 日起生效的新 301 关税。
- 232 条款和 301 条款可能同时覆盖同一产品。美国海关（CBP）的叠加图表（2026 年 1 月版）只涉及 232 条款和 IEEPA（《国际紧急经济权力法》），没有 301 条款的列，所以 232 与 301 怎么叠加，要按下文的规则判断。
- 旧文章里反复被引用的税率，有不少已经失效，比如依据 IEEPA 对中国加征的关税，自 2026-02-24 起不再征收。引用前请先对照下文带日期的时间线，再看各行附的出处。
- 覆盖的具体措施会变，但要问的三个问题不变：覆盖、叠加、动作。
为什么提出这个方法
一份”现行关税税率”清单，只在下一份公告、下一次判决或下一个法定期限之前算”现行”。2026 年 2 月到 7 月，美国最大的关税项目的法律依据两次更替，金属关税的框架也在中间被重组：
| 日期 | 变化 | 细节 | 出处 |
|---|---|---|---|
| 2026-02-20 | 美国最高法院判决 IEEPA 不授权总统加征关税 | Learning Resources, Inc. v. Trump 与 Trump v. V.O.S. Selections 并案审理（第 24-1287、25-250 号），6 票对 3 票；判决同时覆盖”芬太尼”关税与依据同一权力加征的”对等关税” | 最高法院判决书原文，2026-02-20 |
| 2026-02-24 | CBP 停止征收 IEEPA 关税，同日起 Section 122 对几乎所有贸易伙伴统一加征 10% | 1974 年贸易法 Section 122 规定这项附加税法定上限为 150 天 | CBP CSMS 67834313;CBP CSMS 67844987;联邦公报，公告 11012 |
| 2026-04-06 | 232 条款对钢、铝、铜的加征改为按成品全值计征 | 税档不再看产品的实际金属含量，而是由公告附件的 HTS 清单决定：附件 I-A 为 50%，附件 I-B 为 25%，另有 15%、10% 等降档，详见下文覆盖表 | 白宫公告，2026-04-02;联邦公报 |
| 2026-07-24 | 150 天期满，Section 122 附加税失效，同日起新的 Section 301″强迫劳动”关税生效 | 覆盖 60 个经济体，税率 10% 或 12.5%；中国确定为 12.5% | 白宫总统行动，2026-07-23（7 月 24 日生效） |
2026 年 7 月 24 日之前申报的报关单适用 Section 122 税率，当日及以后申报的适用新 Section 301 税率（如果适用）。目前没有官方公布的日期说明这轮变化何时停止，所以下面这套方法设计成每次都重新对照当下生效的措施来用，而不是读一次就存档。
一件中国产品进入美国要交哪几层关税？
先确认自己产品的 HS 编码，再逐行对照下表。同一产品可能同时落入不止一项措施，是否要把税率加总是下一问的内容。
| 措施 | 覆盖对象 | 税率 | 生效时间 | 出处 |
|---|---|---|---|---|
| MFN / 最惠国基础税率 | 所有进口品目，按自己的 HS 编码查 | 因 HS 编码而异 | 持续有效 | USITC 协调关税表（HTS） |
| 232 条款——钢、铝、铜 | 公告附件 I-A、I-B、I-C、III 所列的钢、铝、铜制品和衍生品；附件 I-B、III 所列品目中，不在第 72、73、74、76 章、且所列金属按重量计低于 15% 的，不征 232（0%，HTS 9903.82.03） | 税档由附件的 HTS 清单决定，不看产品实际金属含量： 附件 I-A 为 50%（钢、铝制品本身全部在此档，铜另有 76 个第 74 章税号在此档）； 附件 I-B 为 25%（铜仅 8544.42.10、8544.42.20、8544.42.90、8544.49.10 四个税号）； 附件 III 所列品目临时降为含 MFN 合计 15%，附件 I-C 所列钢铝制品临时为 25%（日本、韩国、欧盟等特定经济体的产品为含 MFN 合计 15%），均至 2027-12-31； 产品所含金属按重量计 85% 以上为美国金属的为 10%（铜的第 74 章税号不适用）； 英国钢铝产品另有 25%／15%；俄罗斯铝 200% | 钢铝 50% 自 2025-06-04，铜 50%（仅铜含量部分）自 2025-08-01；2026-04-06 起改为全值计征并按附件分档（附件 I-C 自 2026-06-08 起） | 白宫;联邦公报，公告 11032（2026-06-04） |
| 232 条款——乘用车与轻卡 | HTS 8703 等 | 25%（符合 USMCA 原产地规则的整车，美国含量部分为 0%） | 整车自 2025-04-03、零部件自 2025-05-03 起（25% 税率）；美国组装整车另有关税抵减：车企可按这些整车厂商建议零售价（MSRP）总额的 3.75% 申请，2025-04-05 至 2030-04-30（公告 10984） | 美国国会研究服务处 IN12545;联邦公报，公告 10984 |
| 301 条款——对华现行清单 | List 1–3、List 4A 所列品目（单独排除的除外） | 25%（List 1–3）；7.5%（List 4A）；2024 年四年期复审维持这些基础税率，同时对战略行业新增或提高税率：电动车 100%，钢铝制品 25%，半导体 50%，太阳能电池 50%，医用手套自 2026-01-01 起 100% 等 | 持续有效。178 项排除延至 2026-11-09 美东夏令时 23:59；第二次法定四年期复审已于 2026-05-06 启动，截至 2026-10-03 联邦公报上尚无第二阶段通知，也无终止公告，税仍在征 | USTR;联邦公报 89 FR 76581（2024 年修订）;联邦公报 2025-12-01（排除延期）;联邦公报 2026-05-06（第二次复审启动） |
| 301 条款——新”强迫劳动”关税 | 2026 年 7 月行动列明的 60 个经济体 | 10% 或 12.5%（中国：12.5%）；欧盟、台湾地区含 MFN 合计 10%，日本、韩国、瑞士含 MFN 合计 12.5%，这五个经济体的 301 关税补足至上限，MFN 已达上限则为零 | 2026-07-24 | 白宫 |
如果你的产品是铜制品，232 铜关税采购指南里对半制品和衍生品的区分写得更细。
232 关税和 301 关税会叠加吗，还是只算一层？
CBP 自己发布的Unstacking Certain Tariffs Chart把原则写得很直接：找到品目适用的那一行后，只按那一行执行，即使该产品所含材料可能同时触发 232 条款或 IEEPA 项下的多种关税，也不使用其他行。图表本身说明自己只是参考工具，不能替代公告和法规原文。
2026 年读这张图表要注意两点。图表版本日期是 2026-01-28，早于 2 月 20 日的最高法院判决和 4 月 6 日的 232 金属重组，图里有些内容描述的是已经变过的结构。另外，这张图表只涉及 232 条款和 IEEPA，没有 301 条款的列，232 与 301 怎么叠加，要按下面的规则判断（截至 2026-10-03）：
- 同一物品如果列在钢、铝、铜中的多种金属下，232 金属关税只按一个档计一次（公告 11021 第 9 款）。
- 232 金属关税与 MFN、反倾销／反补贴税、对华 301 关税一并缴纳（HTSUS note 16(b)），例如中国原产钢铁制品，缴纳 232 条款（50%）和现行 301 条款（25%），另加 MFN。适用 232 汽车关税的物品，不再另缴金属关税。
- 被 232 条款覆盖的产品，排除在 2026-07-24 生效的新 301 强迫劳动关税之外。
- 不在 232 范围内的中国原产品，要分别核对 MFN、本税号对应的对华 301 现行清单税率，以及 12.5% 的新 301 强迫劳动关税。
出处：联邦公报，公告 11021（2026-04-09）;联邦公报，公告 10962（2025-08-05）;联邦公报 89 FR 76581（对华 301 修订）;联邦公报 91 FR 47318（新 301 通知）。
现在该买、等新一轮到期，还是换货源？
三个动作没有统一答案，要看四件事：自己在时间线上的位置、库存能覆盖几个月、合同能不能把关税转嫁给下家、替代货源是否已经过验证。下表是这四件事的判断落地方式，是本方法自定的组织方式，不是法律门槛。
| 核对项 | 倾向现在买 | 倾向等 | 倾向换货源 |
|---|---|---|---|
| 在上文时间线上的位置 | 影响自己的措施已经生效，且没有公布后续措施 | 影响自己的措施即将到期或即将降档 | 影响自己的措施没有到期日，且已经和另一项措施叠加 |
| 库存能覆盖的月数 | 不到 1 个月 | 1 到 3 个月，且前方有明确日期的事件 | 不是一次性的，每个订货周期都会重复受影响 |
| 能不能转嫁价格 | 合同已经允许把关税成本转嫁出去 | 合同正在重新谈 | 合同没有转嫁条款，重新谈判也很慢 |
| 替代货源的准备程度 | 还没有通过验证的替代货源 | 替代货源正在验证中 | 替代货源已经验证合规、可以马上用 |
怎么用这张表
- 查自己产品的 HS 编码，对照上文的覆盖表逐行核对，可能不止一项措施命中。
- 按实质性改变规则确认原产地；如果是 232 金属制品，确认所列金属按重量计的占比（用于 15% 排除和 85% 美国金属两个门槛），并按下表申报冶炼国与铸造国（钢为熔炼国与浇注国）。
- 对照上文的叠加规则逐条核对，标了”存疑”的不当成确定数字算进去。
- 用上文的判断表决定现在买、等，还是换货源；到了下一个已知日期再重新核对一遍，比如对华 301 的 178 项排除在 2026-11-09 到期，232 附件 III、I-C 的临时税率在 2027-12-31 到期。
| 品目 | 规则 | 起始时间 | 不申报的后果 | 出处 |
|---|---|---|---|---|
| 任何产品 | 原产地一般按”实质性改变”标准判断（是否产生新名称、新特性或新用途）；简单或最低限度的组装通常不构成实质性改变。另有一套用于标签目的的原产地规则（19 CFR Part 102），同一件商品在标签用途和关税用途下可能被判定为不同原产国。 | 长期适用的标准 | 原产地默认为 CBP 认可的最后一道实质性改变工序所在国 | CBP Informed Compliance Publication |
| 钢、铝及其衍生品 | 钢及钢衍生品申报熔炼国与浇注国；铝及铝衍生品申报主要冶炼国与最近一次铸造国 | 2025-03-12 起必须申报 | 铝衍生品的冶炼国或铸造国不明时，自 2025-06-28 起须填报”UN”，按俄罗斯铝 200% 对全额计征；钢没有这条规则，钢衍生品所含钢在他国熔炼的可填”OTH” | CBP CSMS 64384423（钢）;64384496（铝）;65340246（铝 UN 规则） |
| HTS 8544.42.10、8544.42.20、8544.42.90、8544.49.10（绝缘电线电缆）项下的铜制品 | 在 ACE 申报主要冶炼国与铸造国（次要冶炼国可选报） | 2026-07-30 起必须申报（CSMS #69252300，2026-07-15 发布） | 未按要求申报，2026-09-14 起（CSMS #69711865）ACE 直接拒收报关单；确实不明可填”OTH” | CBP CSMS #69252300 |
注意这条申报规则的范围：官方文本只点名了绝缘电线电缆的四个 HS 编码，没有覆盖所有铜制品——自己的 HS 编码是否命中，去 CSMS 原文核对，不要想当然。
算例（假想产品）
仅为示例，不是真实报关记录；假想产品，数字截至 2026-10-03。假想一件在中国生产、铜含量接近 100% 的铜制水暖管件：铜本身在中国冶炼并铸造，成品在中国完成机械加工与组装，直接出口美国。
| 层 | 由什么决定 | 这个例子 | 状态 |
|---|---|---|---|
| MFN 基础税率 | 精确到 8/10 位的 HS 归类 | 本例未逐一查对 | 存疑——当变量处理，不当作零 |
| 232 条款（铜） | HS 编码列在附件 I-A 还是 I-B；第 72、73、74、76 章的税号不适用 15% 重量门槛 | 水暖管件的 HS 7412（7412.10.00、7412.20.00）列在附件 I-A，不适用 15% 重量门槛，按 50% 对全额计征 | 已覆盖，50%（已确认） |
| 对华 301 清单 | 归入 List 1–3（25%）还是 List 4A（7.5%），以及是否落入延长至 2026-11-09 的 178 项排除（2024 年延期的 164 项加 14 项太阳能制造设备） | 是否在 178 项排除内、归入哪个清单，本例都未逐一核对官方清单 | 存疑——是否在排除清单内、税率在 25% 与 7.5% 之间，都要先查官方清单 |
| 新 301（强迫劳动） | 是否已被 232 条款覆盖 | 本例已落入 232 铜关税范围，按上文叠加规则，被 232 覆盖的产品排除在新 301 之外 | 按叠加规则排除，不叠加 |
| 其它——原产地申报 | HS 编码是否属于 CSMS #69252300 点名的四个铜编码 | 水暖管件归入 HS 7412，不在这四个编码之内 | 不适用；这是合规动作，不是税率 |
总数：无法用已确认的数字算出来。能确认的只有：这件产品落入 232 铜关税（附件 I-A，50%），大概率同时落入对华 301（25% 或 7.5%，未确定是哪个），并因被 232 覆盖而排除在新 301 之外。要算出具体总数，需要先查到精确的 HS 归类，再核对官方附件与清单——这正是三问表第一问要求做的两件事。
通行做法与本方法的不同
| 判断 | 通行做法 | 关税敞口三问表 |
|---|---|---|
| 找”税率” | 抄搜索结果第一条或旧文章里的数字 | 对照上文带日期的时间线和自己的 HS 编码，把三问重新过一遍 |
| 处理叠加 | 假设能叠加的都叠加，或者假设永远只算一层 | 按上文的叠加规则逐层判断；CBP 图表只涉及 232 与 IEEPA，只当起点——它的版本日期是 2026-01-28 |
| 处理存疑的点 | 照抄某个听起来确定、其实来自旧规则的数字 | 标记为存疑，先查 CBP CSMS 和联邦公报再用 |
先查的官方出处
- 联邦公报（Federal Register）:发布确定每个税率与生效日的总统公告与行政令。
- CBP 公告服务（CSMS）:CBP 自己就申报要求、申报代码、执行日期发布的通知。
- 美国贸易代表办公室（USTR）:301 条款调查、清单与排除。
- 白宫:232 条款与 301 条款项下的总统公告与总统行动。
- 美国最高法院:判决书原文，含 2026-02-20 的 IEEPA 判决。
- USITC 协调关税表（HTS）:查自己 HS 编码对应的 MFN/最惠国税率。
Terra Vista 用这张表做什么
Terra Vista株式会社把这张三问表当作第一步，3 个工作日内出一份关税敞口单：覆盖措施、原产地判定要点，以及现在买、等、换货源三种动作的成本对比，由中、日、英三语团队完成。
常见问题
关税敞口三问表是什么？
关税敞口三问表是 Terra Vista株式会社于 2026 年提出的一套三问确认方法，用于判断一件出口美国的产品会被哪些美国关税措施覆盖、这些措施怎么叠加，以及现在该买、等，还是换货源。
一件中国产品进入美国要交哪几层关税？
至少要核对四类：最惠国基础税率（按 HS 编码而定）、232 条款（钢铝铜自 2026-04-06 起按完税价格全额计征，税档由公告附件的 HTS 清单决定：附件 I-A 为 50%，附件 I-B 为 25%，另有 15%、10% 等降档）、对华 301 现行清单（List 1–3 为 25%，List 4A 为 7.5%，个别战略行业更高）、以及 2026-07-24 起生效的新 301 强迫劳动关税（中国 12.5%，但被 232 覆盖的产品排除在外）。具体总数取决于精确的 HS 归类。
232 关税和 301 关税会叠加吗？
有条件叠加。同一物品如果列在钢、铝、铜中的多种金属下，232 金属关税只按一个档计一次；这笔关税与 MFN、反倾销／反补贴税、对华 301 关税一并缴纳，例如中国原产钢铁制品缴纳 232（50%）和现行 301（25%），另加 MFN。适用 232 汽车关税的物品不再另缴金属关税。被 232 覆盖的产品排除在新 301 强迫劳动关税之外。CBP 官方叠加图表版本日期是 2026-01-28，早于最高法院判决和 232 重组，且只涉及 232 与 IEEPA，只能当作起点参考。
钢的熔炼国与浇注国、铝和铜的冶炼国与铸造国，不申报会怎样？
钢及钢衍生品自 2025-03-12 起必须申报熔炼国与浇注国（衍生品所含钢在他国熔炼的可填”OTH”）；铝及铝衍生品自 2025-03-12 起必须申报冶炼国与铸造国，其中铝衍生品的冶炼国或铸造国不明时填”UN”，自 2025-06-28 起按俄罗斯铝 200% 对全额计征，钢没有这条规则。特定 HS 编码（8544.42.10、8544.42.20、8544.42.90、8544.49.10，绝缘电线电缆）的铜制品，自 2026-07-30 起须在 ACE 申报冶炼国与铸造国，不申报的话，自 2026-09-14 起 ACE 会直接拒收报关单。
现在应该买、等，还是换货源？
看四件事：自己在时间线上的位置、库存能覆盖几个月、合同能不能把关税转嫁给下家、替代货源是否已经过验证。库存不到一个月、合同已允许转嫁的，倾向现在买；即将到期或缩水的措施，则更适合等；已生效且没有到期日的措施、合同不能转嫁、反复出现的敞口，都是换货源的信号。
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